Страховые взносы
Страховые взносы - платежи, которые работодатель начисляет сверх зарплаты работников и платит из своих денег на пенсионное, медицинское и социальное страхование и страхование от травм на работе. У компании, которая убирает объекты, это 30,5 % к фонду оплаты труда. На уборке условной школы взносы за год 1 661 624 ₽.
Как влияет на цену тендера
Ставка складывается из двух частей.
- Единый тариф 30 % с выплат работнику в пределах предельной базы, 15,1 % сверх неё (ст. 425 НК РФ). База на 2026 год 2 979 000 ₽ на человека. Уборщик со средней зарплатой по России получает за год 505 980 ₽, поэтому для уборки работает только ставка 30 %.
- Взносы на травматизм зависят от класса профессионального риска по основному виду деятельности. У общей уборки зданий (ОКВЭД 81.21) и прочей уборки (81.22) IV класс и тариф 0,5 %.
Неочевидное место здесь льгота малого бизнеса. С 2026 года пониженный тариф 15 % действует только на часть зарплаты выше 1,5 МРОТ, это 40 639,5 ₽ в месяц (ст. 427 НК РФ). И только при трёх условиях:
- компания есть в реестре малого и среднего бизнеса;
- её основной ОКВЭД входит в перечень Правительства;
- не меньше 70 % доходов приходится на виды деятельности из перечня.
В перечне по распоряжению от 27.12.2025 № 4125-р группы 81 «чистка и уборка» нет, мы смотрели текст в системе ГАРАНТ. Значит, компания с основным ОКВЭД 81.21 или 81.22 платит 30 % со всей зарплаты.
Взносы частично возвращаются через налог. На УСН «доходы» налог уменьшают на уплаченные взносы за работников, но не больше чем на половину суммы налога (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Это правило для УСН с объектом «доходы».
Пример на условной школе
ФОТ школы с подменой на отпуск 5 447 949 ₽. Расчёт взносов:
5 447 949 × 30,5 % = 1 661 624 ₽, из них на травматизм 27 240 ₽.
Сравним с ошибочным расчётом по льготной ставке, остальное без изменений.
| Как посчитали | Взносы за год | Точка остановки |
|---|---|---|
| 30 % + 0,5 %, как положено уборке | 1 661 624 ₽ | 10 355 495 ₽ |
| 15 % + 0,5 % на весь ФОТ | 844 432 ₽ | 9 470 905 ₽ |
С ошибкой нижняя граница цены выглядит ниже на 884 590 ₽, и на торгах кажется, что цену можно снижать глубже. Налог 6 % в точке остановки школы взносы уменьшают ровно наполовину, на 295 871 ₽, потому что они больше этой половины. Где взносы стоят среди других расходов, видно в статье о себестоимости уборки объекта.
Посчитать то же на вашей закупке можно в бесплатной проверке тендера.
Связанные понятия
- Фонд оплаты труда (ФОТ) - база, на которую начисляют взносы
- МРОТ - от него считают порог льготного тарифа, 1,5 МРОТ
- Себестоимость контракта - взносы в ней вторая по размеру статья
- Минимальная цена (точка остановки) - ошибка во взносах сдвигает её вниз
Источники
- Налоговый кодекс РФ, ст. 425 и 427, редакция от 04.08.2026; ст. 346.21, редакция на 05.10.2026
- Постановление Правительства № 1705 о предельной базе, 31.10.2025
- Распоряжение Правительства № 4125-р, 27.12.2025
- Закон № 429-ФЗ, МРОТ с 01.01.2026, 28.11.2025
- Приказ Минтруда № 851н, с изменениями от 16.05.2025
- Закон № 179-ФЗ, ст. 1, в редакции 434-ФЗ от 28.11.2025
- Росстат, форма 57-Т, данные за октябрь 2025, опубликовано 24.04.2026