Сравнивает ли заказчик цену участника на упрощёнке с ценой участника с НДС?

Да, сравнивает цены участников напрямую. В электронном аукционе по 44-ФЗ заявки ставят по возрастанию цены, и правила вычесть НДС в статье 49 нет. По 223-ФЗ Верховный суд 31 июля 2026 года указал, что цены сравнивают в том виде, в котором их подали, поэтому налог вы закладываете в свою цену сами.

Условный пример. Колледж объявил электронный аукцион на техобслуживание лифтов на год. Заявки подали две компании. Первая, А, платит НДС (налог на добавленную стоимость) по ставке 22 %. Вторая, Б, работает на упрощёнке (упрощённой системе налогообложения) и от НДС освобождена, потому что её доход за прошлый год не больше 20 млн ₽. При доходе выше упрощенец платит НДС 5 или 7 %.

Вычтет ли колледж налог из цены А, чтобы сравнить цены на равных?

Как сравнивают цены по 44-ФЗ?

Коротко: по цене из заявки, правила вычесть из неё НДС в статье 49 нет.

44-ФЗ - закон о закупках для государственных и муниципальных нужд. В электронном аукционе участники снижают цену на электронной площадке. После торгов заявкам присваивают номера в порядке возрастания минимального ценового предложения участника. Первый номер получает победитель. Так сказано в части пятой статьи 49.

Компания Б предложила 1 270 000 ₽.

Компания А предложила больше.

1 281 000 ₽

Первый номер получает Б, потому что её цена меньше. Если бы колледж вычел налог из цены А, у неё осталось бы 1 050 000 ₽, и победила бы А. Прямого правила про НДС в статье 49 нет, вывод следует из порядка присвоения номеров.

Значит, по 44-ФЗ налог вы закладываете в цену сами, и эту цену сравнивают с ценой упрощенца без пересчёта.

Как сравнивают цены по 223-ФЗ?

Коротко: тоже по цене из заявки. Верховный суд указал, что цены сравнивают в том виде, в котором их подали.

223-ФЗ - закон о закупках государственных компаний, естественных монополий и других организаций из перечня в части второй статьи 1. Организатор одной закупки записал в извещении, что при заявках упрощенцев цены сравнивают без НДС. Антимонопольное управление признало это нарушением принципа равноправия, три судебные инстанции с организатором согласились. Верховный суд их решения отменил в определении № 308-ЭС26-2840 от 31 июля 2026 года.

Суд сослался на равноправие участников (пункт второй части первой статьи 3) и на единые для всех правила сравнения заявок (часть шестая той же статьи). Цены нужно сравнивать «исключительно в том виде, в котором ценовые предложения поданы участниками».

Выходит, заказчик сравнивает и оплачивает цену из заявки, какой бы налог ни платил участник. Дело было про запрос предложений, но суд опирался на общие правила закона.

Законопроект № 719907-8 предлагает сравнивать цены без НДС. Он внесён 17.09.2024 и не принят.

Что это значит для вашей цены?

Коротко: налог входит в вашу цену, и конкурент без НДС сравнивается с ней напрямую.

Чтобы обойти Б, компания А назовёт цену ниже 1 270 000 ₽. Посчитаем налог внутри этой границы.

Из цены А до вычетов уходит в бюджет НДС по ставке 22 %.

229 016 ₽

Компания Б по НДС не платит ничего. НДС, который А заплатила поставщикам, уменьшит эту сумму, это называется вычетом (Налоговый кодекс, статья 171, пункты первый и второй).

Значит, до подачи заявки считайте нижнюю цену, то есть цену, ниже которой работа идёт в убыток, с налогом внутри. Ждать, что заказчик уравняет вас с упрощенцем, не стоит. Как заложить налоги в цену, показано по шагам в статье «Расчёт тендера на услуги».

Проверим ваш тендер бесплатно

Пришлите номер закупки. Посчитаем нижнюю цену с вашим налогом и скажем, хватает ли запаса до начальной цены.

Отправить тендер на проверку

Источники

• Закон 44-ФЗ, статья 49
• Определение Верховного суда № 308-ЭС26-2840
• Принципы закупки, 223-ФЗ, статья 3
• Статья 1 закона 223-ФЗ
• Законопроект № 719907-8
• Налоговый кодекс, статья 164
• НК РФ, статья 145
• Статья 171 Налогового кодекса

Вопрос по статье или по своей закупке? Напишите автору.

Написать в Telegram